Главная : Добыча ресурсов : Основные моменты налогообложения добывающих отраслей

Основные моменты налогообложения добывающих отраслей

Россия богатейшая страна, в ее недрах залегает большое разнообразие полезных ископаемых, объемы которых достаточны не только для собственного потребления, но и способны обеспечить стабильный экспорт, и как следствие, большие прибыли добывающим предприятиям.

Виды полезных ископаемых
Виды полезных ископаемых

Как и любая другая отрасль народного хозяйства, добывающая промышленность предусматривает систему налогообложения. За счет этих отчислений пополняется бюджет государства, финансируются социальные и инновационные проекты.

Объекты налогообложения

Основными плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются предприятия, организации всех форм собственности, частные предприниматели, которые стоят на учете в едином государственном реестре и признаны пользователями недр. Согласно общим правилам, все плательщики должны зарегистрироваться по месту фактического нахождения недр в качестве субъекта НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых).

Регистрация должна быть осуществлена не позднее 30 календарных дней с момента выдачи государственной лицензии, дающей право осуществлять данный вид деятельности.

Объектами, которые обязаны уплачивать налог, являются следующие:

Пример лицензии на добычу недр земли
Пример лицензии на добычу недр земли
  • любые виды добытых, собранных, полезных ископаемых;
  • подземные воды, добываемые частными предпринимателями, которые используются ими для личного пользования;
  • добываемые из земной коры коллекционные ископаемые минералогического, палеонтологического, и геологического вида;
  • материалы, которые были добыты в ходе эксплуатации, реконструкции, а также ремонта геологических объектов, охраняемых государством, имеющие уникальные культурные, научные, санитарно-оздоровительные, эстетические или прочие общественные назначения;
  • метан угольных пластов;
  • дренажные подземные воды;
  • полезные ископаемые, добыча которых осуществляется за пределами России, на арендуемых зарубежных территориях по международным соглашениям, а также на территориях, которые находятся под контролем Российской Федерации.

Среди полезных ископаемых, активная добыча которых ведется на территории РФ можно выделить следующие виды:

Процентное соотношение доли добычи торфа в мире
Процентное соотношение доли добычи торфа в мире
  • горючие сланцы и уголь;
  • торф;
  • руды цветных и черных металлов;
  • углеводородные ископаемые (газ, нефть);
  • битумные породы;
  • неметаллическое горнорудное сырье;
  • горно-химическое сырье, содержащее серу, соль, шпаты, руды фосфоритов, апатиты;
  • строительное сырье (мел, песок, гравий, гипс, глина, ангидрит, облицовочные камни);
  • пьезооптические материалы (нефриты, топазы, родонит, аметисты, лазурит, яшма и прочие);
  • породы драгоценных камней – изумруда, сапфира, алмаза, рубина, янтаря, александрита;
  • руды драгоценных металлов – золота, платины, палладия, серебра, рутения, родия, иридия;
  • хлористый натрий (натуральная соль);
  • подземные минеральные воды;
  • руды радиоактивных веществ – тория, урана.

Размер налога будет зависеть от вида полезных ископаемых.

Установленные размеры сборов для предприятий добывающей отрасли в 2015 году

Налог на добычу полезных ископаемых

 
 

Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, помимо основных сборов в государственную казну должны платить налог на использование земных недр. В 2015 году самый большой налог, в размере 17,5% обязаны платить предприятия, которые занимаются добычей конденсата газового сырья из углеводородных залежей. К ним не относится добыча газа и нефти.

С каждой добытой тысячи кубометров природного газа субъект хозяйствования должен будет заплатить налог в размере 135 рублей, с каждой тонны нефти – 419 рублей, по налоговым ставкам 2015 года.

Налог в размере 8% в 2015 году применяется к нижеперечисленным полезным ископаемым:

Соотношение доли налогооблагаемых предприятий в зависимости от вида добываемого ресурса
Соотношение доли налогооблагаемых предприятий в зависимости от вида добываемого ресурса
  • алмазное сырье;
  • полудрагоценные камни;
  • породы, содержащие драгоценные камни;
  • породы цветных металлов;
  • многокомпонентные рудые составы.

Предприятия, осуществляющие добычу минеральных вод, платят налог в размере 7,5%.

На добычу горнорудного сырья, битума, концентраторов, содержащих золото, в 2015 году установлена ставка, в размере 6%.

Налог на горно-химическое сырье, природные соли, радиоактивные металлы, бокситы, нефелины составляет 5,5%.

Предприятия, занимающиеся извлечением из земных недр торфа, каменного угля, апатита, фосфоритовых руд, платят государству налоги в размере 4%.

Самая низкая налоговая ставка в 2015 году для калийной соли – 3,8%.

Дополнительной ставкой, в размере 0,7% облагаются предприятия, которые ведут самостоятельный поиск и разработку месторождений. А для тех участков земных недр, где залежи ископаемых признаны выработанными, может быть применена льгота в размере 80% налоговой ставки.

В Республике Саха, в Иркутской области и Красноярском крае используется ставка налога на добычу нефти, которая не превышает объем в 25 000 000 тонн.

Подземные воды, которые не стоят на государственном балансе и используются в сельском хозяйстве, налогом не облагаются.

Порядок расчета и уплаты налога

Налог рассчитывается в зависимости от объемов производства, по каждому виду отдельно, и уплачивается один раз в месяц, до 25 числа. Для организаций, имеющих крупномасштабные месторождения, может быть установлен поквартальный расчет сборов.

Налог на добычу полезных ископаемых

В установленные сроки, организации подают декларации, по месту своей регистрации. Если численность персонала превышает сто человек, то такому предприятию разрешается подавать отчетность в электронной форме.

Некоторые добывающие предприятия могут быть освобождены от местных налогов, это происходит по решению субъекта Федерации.

Налог может быть уплачен в натуральной форме, но не больше половины от общей рассчитанной величины.

Полученные средства распределяются между государственным и местным бюджетами в соотношении 40:60 (40% идет в Федеральную казну).

Налоговые вычеты возможны в следующих ситуациях:

  • когда возникают расходы на приобретение амортизируемого имущества;
  • расходы на достройку реконструкцию, капитальный ремонт объектов, непосредственно участвующих в процессе добычи;
  • расходы на модернизацию и техническое перевооружение машин и механизмов – основных средств.

Это право на налоговые вычеты обязывает предприятие организовать безопасные условия труда для своих работников.

Как получить лицензию на добычу полезных ископаемых

Любая организация, планирующая деятельность по добыче полезных ископаемых, обязана получить соответствующего вида разрешительную лицензию. Этот документ дает право пользоваться земными недрами в оговоренных местах. С 2015 года лицензии выдаются только по результатам конкурса.

Путин оставил открытым вопрос о повышении ставки на добычу полезных ископаемых

В лицензионном документе закрепляются все основные моменты и условия пользования недрами:

  • график разработки месторождений;
  • проектная мощность;
  • сроки работ;
  • виды добываемых полезных ископаемых;
  • технический проект участка;
  • заключение экологической экспертизы;
  • заключение органов безопасности.

Согласно законодательству лицензия на добычу полезных ископаемых выдается на следующие виды деятельности:

  • изучение местности геолого-разведывательными методами;
  • поиск перспективных месторождений и их оценку;
  • строительство и эксплуатацию шахт и прочих подземных сооружений;
  • добычу полезных ископаемых;
  • сбор палеонтологических, геологических и минералогических коллекционных материалов.
Лицензия предоставляет право пользования конкретным участком недр, в указанных границах, она выдается на определенный период. По истечении срока действия документа, необходимо собирать все данные снова и подавать прошение на продление лицензии.

Право пользования земными недрами может быть прекращено ранее оговоренных сроков в случаях, когда возникло условие, зафиксированное в лицензии, которое прекращает дальнейшую добычу полезных ископаемых. Досрочное расторжение лицензии возможно, в случае, когда ее держатель не выполняет условий безопасности и защиты окружающей среды, проще говоря, нарушает условия, зафиксированные в документе.

Отправьте заявку на поиск лучшей цены в России.

Заполните форму ниже и Вам перезвонит менеджер и проконсультирует Вас по любым вопросам и подберет лучшую цену в России.

Реклама партнеров

Видео: Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Форма заказа товара

После заполнения формы, с Вами свяжется менеджер и ответит на все вопросы.

* Ваши персональные данные не будут переданы третьим лицам